Сравнение НДФЛ с аванса и НДФЛ с зарплаты

Назначение

Находит сотрудников, у которых НДФЛ с аванса (з/п за первую половину месяца) не стыкуется с НДФЛ в окончательном расчете (увольнении или при начислении зарплаты).
Момент проверки

  • Начисление аванса: ищем только отрицательный НДФЛ или НДФЛ по категориям, которые не относятся к оплате труда;
  • Окончательный расчет: начисление зарплаты за месяц или увольнение;
  • До создания ведомостей на выплату.
Установка параметров и результат проверки

Наименование

Рекомендуемое значение

Особенности применения

Период

С начала года по конец месяца начисления

Если незачтенный аванс выявлен в прошлом году и не был зачтен до конца прошлого года, проверить этот период отдельно

Момент проверки

«Аванс» или «Окончательный расчет»

При проверке аванса выполняется поиск только отрицательного НДФЛ с аванса.


В окончательном расчете проверяются все ошибки.

Учет ошибок и предупреждений

Все ошибки и предупреждения

Если сформированный отчет пустой - ошибок нет

Расчет выполняется в разрезах:

  1. Месяц начисления аванса;
  2. Сотрудник (табельный номер);
  3. Вид налоговой базы (основная, районные коэффициенты, и т.п.);
  4. Категория дохода (оплата труда, прочие доходы от трудовой деятельности, районные коэффициенты и северные надбавки, и т.п.).
Причины появления ситуации «НДФЛ с аванса не стыкуется с НДФЛ с зарплаты»

Во всех случаях ошибка проявляется после того, как выполнили начисление и выплату аванса (з/п за первую половину месяца):

  1. Прием на работу не состоялся (отменили), а начисление аванса не отменили;
  2. Выполнен пересчет НДФЛ по итогам года (например, из-за вычетов), и НДФЛ с аванса получился отрицательный;
  3. В прошлый раз НДФЛ с категорий дохода, которые не относятся к оплате труда или РК/СН был неверный, и при расчете аванса программа уточнила сумму по такой категории дохода. Например, появился НДФЛ от категории «Прочие денежные доходы от трудовой деятельности» после неверного НДФЛ в отпуске.
Немного технической информации, чтобы понять, в чем проблема

  1. При начислении аванса программа учитывает его только в регистрах налогового учета, связанных с НДФЛ, и не учитывает в проводках;
  2. При начислении зарплаты за месяц сумма учитывается везде, но с ограничениями: отрицательный НДФЛ с аванса не зачитывается; НДФЛ с категорий дохода, которые не относятся к оплате труда или РК/СН, не зачитывается; зачитывается НДФЛ с аванса на сумму не больше, чем начислен НДФЛ с зарплаты;
  3. Программа пытается зачесть остаток НДФЛ с аванса в следующих месяцах, если сумма НДФЛ с зарплаты это позволяет, но только в течение полугода;
  4. При увольнении сотрудника НДФЛ с окончательного расчета может не хватить для полного зачета остатка.

Что такое зачет начисленного аванса, покажем на примере того, как заполняется регистр «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ». В этой ситуации для нас значимыми полями регистра являются: месяц начисления аванса, дата получения дохода, сумма налога.

При начислении аванса в регистре появляется одна запись:
1.Месяц начисления аванса = Январь 2026
Дата получения дохода = 21.01.2026
Сумма налога = 6 500

При начислении зарплаты в регистре появляются три записи:
1.Месяц начисления аванса = пусто
Дата получения дохода = 05.02.2026
Сумма налога = 6 500 (НДФЛ с зарплаты)
2.Месяц начисления аванса = пусто
Дата получения дохода = 21.01.2026
Сумма налога = 6 500 (сумма налога на дату аванса)
3.Месяц начисления аванса = Январь 2026
Дата получения дохода = 21.01.2026
Сумма налога = -6 500 (зачет аванса)

Таким образом, программа понимает, что:
  1. Начисление зарплаты за январь было выполнено в две даты: 21.01.2026 (аванс) и 05.02.2026 (зарплата);
  2. Документ начисления зарплаты рассчитывает НДФЛ на дату аванса повторно, регистрирует его в регистре учета НДФЛ, а потом ту же сумму зачитывает, чтобы итоговая сумма налога на дату аванса не задвоилась.
Когда НДФЛ с аванса становится проблемой и как это исправить

Отрицательный НДФЛ с аванса

Такой НДФЛ становится проблемой во всех случаях, так как при окончательном расчете он в регистрах налогового учета не зачитывается.
Кроме того сумма к выплате по итогам месяца уменьшается на ту же сумму, при этом излишне удержанный налог и корректировки выплаты в расчетном листке не отражаются!

Мы смоделировали ситуацию с отрицательным НДФЛ (сумма -551 рубль) в авансе за март 2026 года.

На картинке ниже представлен типовой отчет «Анализ НДФЛ» с разбивкой до регистратора, и легко проверить, что последний документ начисления - зарплата за март - не зачитывает отрицательную сумму налога, а итоговая сумма НДФЛ по итогам года не совпадает с правильной ровно на 551 рубль:

  • Сумма дохода = 227 389,50;
  • Предоставлено вычетов = 16 800;
  • Налоговая база = 210 589,50;
  • Ожидаемая сумма налога по ставке 13% = 27 377;
  • Фактическая сумма в отчете = 26 826;
  • Отклонение = 551.
  • Отрицательный налог с аванса не зачтен!
А теперь обратите внимание на свод за три месяца по тому же сотруднику: в нем сумма удержанного налога верная, 27 377.
Другими словами, у сотрудника 551 рубль забрали, а в налоговом учете отразили на 551 рубль меньше.
НДФЛ по категориям доходов, которые не относятся к оплате труда или районным коэффициентам/северным надбавкам

В этом случае программа ведет себя точно так же, как при отрицательном НДФЛ с аванса - при окончательном расчете не зачитывает НДФЛ по такой категории.

Приведем пример: при начислении аванса программа пересчитала НДФЛ с начала года и в документе аванса отразила сумму налога по категории «Прочие денежные доходы от трудовой деятельности». Эта категория относится к отпускам, больничным за счет работодателя и т.п.

Мы смоделировали и эту ситуацию. Из типового отчета видно, что 2 рубля НДФЛ с аванса в итоговом расчете налога не учтены:

  • Сумма дохода = 484 543,91;
  • Предоставлено вычетов = 5 600;
  • Налоговая база = 478 943,91;
  • Ожидаемая сумма налога по ставке 13% = 62 263;
  • Фактическая сумма налога = 62 265;
  • Не зачтено = 2 рубля!
При этом в своде за три месяца сумма налога совпадает с ожидаемой:
Положительная сумма НДФЛ с аванса зачтена не полностью

В этом случае в налоговом учете сумма НДФЛ больше, чем в бухгалтерском учете, а незачтенный остаток не отражается в проводках, расчетных листках, своде по предприятию.

Мы воспроизвели эту ситуацию:
  • Начислили и выплатили аванс за март;
  • Внесли невыход с 10 марта по конец месяца;
  • Начислили зарплату;
  • При этом сумма дохода и налога с аванса оказалась больше, чем по итогам месяца.
В типовом отчете по НДФЛ видно, что документ начисления аванса регистрирует сумму в налоговом учете, итоговая сумма налога за год верная и составляет 13 004 рубля.
В своде за три месяца сумма НДФЛ составляет 11 938 и она меньше, чем в налоговом учете - соответственно, разница не отразится в проводках.
Пока сотрудник работает, программа пытается зачесть НДФЛ аванса в течение полугода из текущего НДФЛ при окончательном расчете в следующих месяцах (но иногда сдается раньше).

Если программа прекращает зачитывать НДФЛ сама или сотрудник увольняется, а незачтенный остаток все еще есть, то исправление выполняется в два этапа:
  1. Зачитываем остаток НДФЛ с аванса принудительно, с помощью отчета «Контроль НДФЛ», или самостоятельно - документом «Перенос данных».
  2. Дата получения дохода для принудительного зачета равна дате окончательного расчета (увольнения или выплаты зарплаты за последний месяц работающему сотруднику);
  3. Выполняем перерасчет НДФЛ;
  4. По итогам перерасчета удерживаем НДФЛ или возвращаем излишне удержанный.
Сводная таблица проблем и исправлений

Ситуация

Проблема

Как исправить

НДФЛ с аванса отрицательный



Никогда не зачитывается программой

Вариант 1. Выявить при начислении аванса.

Удалить отрицательную сумму НДФЛ с аванса вручную из документа начисления аванса. Возможно, начисление аванса станет неверным, но эту проблему легко решить при окончательном расчете.


Вариант 2. Использовать «Исправление ошибок» в отчете «Контроль НДФЛ».

Дата получения дохода для исправлений равна плановой дате из документа начисления аванса.

НДФЛ от категорий, которые не являются оплатой труда

Никогда не зачитываются программой

Вариант 1. Выявить при начислении аванса.

Если в документе начисления аванса есть НДФЛ по основной налоговой базе, заменить категорию дохода на основную в документе начисления аванса.

Если такой категории нет, занулить сумму налога.


Вариант 2. Использовать «Исправление ошибок» в отчете «Контроль НДФЛ».

Дата получения дохода для исправлений равна плановой дате из документа начисления аванса.

Увольнение

Программа не зачла НДФЛ с аванса

1.Зачесть принудительно

2.Пересчитать НДФЛ

3.Удержать или вернуть

Последствия неисправленных ошибок

  1. Отрицательный НДФЛ с аванса никогда не зачитывается в налоговом учете, сумма НДФЛ неверная, отчет 6-НДФЛ неверный;
  2. То же самое для категорий дохода, которые не относятся к оплате труда, районным коэффициентам и северным надбавкам;
  3. Незачтенный НДФЛ с аванса не входит в документ «Отражение зарплаты в бухучете», т.е. не учитывается в проводках.
Чат-бот Tetegram
 Чат-бот Max
Made on
Tilda