Назначение и выполняемые проверки

Выполняет проверочный расчет стандартных и имущественных вычетов.
Не проверяет вычеты к доходам и социальные вычеты. Эти вычеты просто учитываются в общем объеме предоставленных вычетов.

Установка параметров и результат проверки


В результате формирует две таблицы, одну под другой:

1. Расчет суммы вычета и сравнение с фактически предоставленной суммой;
2. Итоговые отклонения по видам вычетов.

В первой таблице показывает для каждого физлица его права на вычет и условия их предоставления:

• Период работы сотрудника (прием и увольнение, если было);
• Итоговый размер прав на вычет в месяце;
• Для каждого вида вычета - его код, месячный размер, начало и окончание периода предоставления, дополнительные условия;

Далее в первой таблице отражается ход расчета суммы вычета, которую можно предоставить (см. алгоритм расчета ниже), и отклонения между расчетной суммой и фактически предоставленной.

Вторая таблица - «Итоговые отклонения по видам вычетов» (можно не выводить, если снять флажок «Показать отклонения по видам вычетов»).
Во второй таблице удобнее сравнивать суммы по видам (кодам) вычетов, в разрезе налоговых баз и месяцев налогового периода.

Алгоритм проверочного расчета вычетов

Проверочный расчет выполняется в разрезах:

1. Физическое лицо;
2. Вид налоговой базы и ставка налога;
3. (например, “Основная налоговая база”, 13%, или “Районные к-ты и северные надбавки”);
4. ОКТМО/КПП;
5. Это важно, если есть обособленные подразделения
6. Месяц налогового периода.

Поэтому сначала строится таблица с суммами дохода в этих разрезах, с начала года по последний месяц налогового периода из параметров отчёта.
Сортировку выполняем в том же порядке для того, чтобы сначала предоставить вычет на основную налоговую базу, а уже потом на районные коэффициенты и северные надбавки.
После этого анализируем заявления на стандартные и имущественные налоговые вычеты и строим таблицу прав на вычет:

1. Код вычета;
2. Ежемесячный размер вычета и предел предоставления - для стандартных вычетов, или итоговый размер вычета - для имущественных вычетов;
3. Определяем период накопления вычета;
4. Определяем период предоставления вычета;

Период накопления вычета - это те месяцы текущего налогового периода, ЗА которые можно предоставлять вычет:

1. январь, если сотрудник принят в прошлом году и заявление действует с прошлого года;
2. месяц приема в текущем году или месяц из заявления на вычет.

Период предоставления вычета может отличаться от периода накопления для имущественных вычетов в случае, если уведомление о таком вычете предоставлено в бухгалтерию с опозданием. Например, сотрудник работает с января, а уведомление принёс в бухгалтерию в мае.
Теперь у нас есть периоды работы, суммы дохода и список вычетов с условиями их предоставления. Раскладываем вычеты на таблицу доходов последовательно, месяц за месяцем, соблюдая следующие условия:

1. Очередность предоставления вычета определяется справочником “Виды вычетов” в программе ЗУП 3.1
2. (см. кнопку “Настроить порядок предоставления вычетов при исчислении налога” в этом справочнике);
3. Прекращаем предоставлять стандартные вычеты на детей в месяце, в котором итоговая сумма дохода с начала года превышает предельную для этого года величину (в 2026 году это 450 тысяч рублей);
4. В предельной величине учитываем доходы только по основной налоговой базе, а районные коэффициенты и северные надбавки не учитываем;
5. Сумма вычета, который можно предоставить, не может превышать сумму дохода, уменьшенного на суммы, не подлежащие налогообложению;
6. Если право на вычет превышает доход по основной налоговой базе, можно предоставить вычет на районные коэффициенты и северные надбавки.

Пример 3.
Зарплата выплачивается полностью и в срок, но в ведомостях на выплату есть «невидимые» ошибки

Это самый сложный для бухгалтера случай, который трудно выявить типовыми отчетами. Один из сценариев появления ошибки может выглядеть так:

• Бухгалтер выполняет начисления по различным основаниям (отпускные, больничный, зарплата);
• Заполняет ведомость на выплату, но сумма его не устраивает;
• Бухгалтер исправляет сумму вручную непосредственно в строке напротив сотрудника и проводит ведомость;
• В следующей ведомости все выглядит нормально, а программа переучитывает сумму дохода для НДФЛ по одному или нескольким основаниям в другой квартал или в другой год.

Что же тут произошло?

При заполнении ведомости на выплату программа поняла, что итоговая сумма к выплате сложилась из нескольких оснований, например, итоговая сумма к выплате 37 594,22 сложилась из начисления зарплаты по двум табельным номерам, зачета аванса по двум табельным номерам, и разового начисления (см. картинку).

Чтобы увидеть составные части итоговой суммы, нужно нажать на кнопку «Изменить зарплату».

Но бухгалтер этого не сделал, а поменял ИТОГОВУЮ сумму прямо в ведомости, напротив ФИО сотрудника! Например, новая сумма равна 30 000 рублей. При этом программа пересчитывает сумму по каждому основанию так, чтобы итоговая сумма была равна той, что вводит бухгалтер. Обратите внимание, как поменялись суммы по каждому основанию - теперь они совершенно не соответствуют реальным остаткам к выплате!

Таким образом, по каждому из оснований в этой ведомости возникло отклонение от реального остатка по этому документу.
Например, для начисления зарплаты исходная сумма была 27 732,85, а после исправления она изменилась на 14 700,97, отклонение составило 13 031,88.
Это отклонение будет включено в следующую ведомость на выплату. А так как по налоговому кодексу фактической датой получения дохода признается дата выплаты, то и часть дохода/налога по этому документу будет перенесена на новую дату. А если эта дата относится к другому году, то и доход переучитывается на другой год.

Когда перенос дат получения дохода становится проблемой

Проблемой это становится, когда вы уверены, что зарплата выплачивалась полностью и в установленные сроки, а программа внезапно переносит в текущий год суммы дохода из прошлых лет.

В этом случае отчет 6-НДФЛ, который вы уже успешно сдали, становится неактуальным, и с этим нужно разобраться. А проблема в том, что бухгалтер даже не знает, что такой перенос произошел!

Однако, с помощью нашего отчета эту проблему легко найти: вы видите, по кому и каким документом перенесены суммы.

Как исправить

Необходимо понять, какой именно документ переносит доход и налог из прошлого года в текущий год, и почему.

В большинстве случаев все сводится к тому, что ведомость из текущего года выплачивает остаток по документу из прошлого года.

Исправляем в этом случае так:

1. Открываем ведомость текущего года;
2. Находим ФИО сотрудника и нажимаем кнопку «Изменить зарплату»;
3. Находим документ-основание из прошлого года и запоминаем его, а также сумму по этому документу;
4. Очищаем ссылку на этот документ, сумму при этом не меняем!
5. Проводим ведомость текущего года;
6. Перенос из прошлого года в этот мы устранили, но причину пока еще нет, продолжаем со следующего пункта;
7. Находим ведомость на выплату в прошлом году, которая первоначально выплатила этот документ-основание, открываем ее, находим сотрудника и нажимаем кнопку «Изменить зарплату»;
8. Находим строку с нужным документом и копируем ее, а сумму в новой строке ставим ту, что запомнили в пункте 3;
9. Копируем строку еще раз, ссылку на документ-основанием очищаем, а сумму из пункта 3 ставим с обратным знаком;
10. Проводим ведомость - сумма итого по ней не поменялась, а суммы по документам-основаниям теперь разложены как надо!

В итоге - устранили перенос дохода и налога из прошлого года в текущий. Отчет 6-НДФЛ пересдавать не нужно!

Пояснение к пункту 7: Поиск ведомостей и исправление этой ошибки автоматизирован в варианте отчета «Ошибки выплаты по документам-основаниям».