Назначение

Находит физических лиц и документы начисления, для которых исходная дата получения дохода перенесена в другой квартал или налоговый период.

Момент проверки

Можно проверять во всех случаях: при начислении аванса, зарплаты, межрасчетных начислений.

Допускается проверять до создания ведомостей на выплату - в этом случае отражаются ошибки прошлых актов расчета.

При проверке после создания ведомостей видны все ошибки.

Установка параметров и результат проверки


Если выявлен перенос даты получения дохода, то он относится к одной из групп:

1. В пределах года (разные кварталы) - предупреждение;
2. В другой год - ошибка.

Причины переноса даты получения дохода

Во всех случаях дата фактической выплаты (т.е. ведомости на выплату) отличается от планируемой даты получения дохода, которая указана в документе начисления. Вот несколько примеров.

Пример 3.
Зарплата выплачивается полностью и в срок, но в ведомостях на выплату есть «невидимые» ошибки

Это самый сложный для бухгалтера случай, который трудно выявить типовыми отчетами. Один из сценариев появления ошибки может выглядеть так:

• Бухгалтер выполняет начисления по различным основаниям (отпускные, больничный, зарплата);
• Заполняет ведомость на выплату, но сумма его не устраивает;
• Бухгалтер исправляет сумму вручную непосредственно в строке напротив сотрудника и проводит ведомость;
• В следующей ведомости все выглядит нормально, а программа переучитывает сумму дохода для НДФЛ по одному или нескольким основаниям в другой квартал или в другой год.

Что же тут произошло?

При заполнении ведомости на выплату программа поняла, что итоговая сумма к выплате сложилась из нескольких оснований, например, итоговая сумма к выплате 37 594,22 сложилась из начисления зарплаты по двум табельным номерам, зачета аванса по двум табельным номерам, и разового начисления (см. картинку).

Чтобы увидеть составные части итоговой суммы, нужно нажать на кнопку «Изменить зарплату».

Но бухгалтер этого не сделал, а поменял ИТОГОВУЮ сумму прямо в ведомости, напротив ФИО сотрудника! Например, новая сумма равна 30 000 рублей. При этом программа пересчитывает сумму по каждому основанию так, чтобы итоговая сумма была равна той, что вводит бухгалтер. Обратите внимание, как поменялись суммы по каждому основанию - теперь они совершенно не соответствуют реальным остаткам к выплате!

Таким образом, по каждому из оснований в этой ведомости возникло отклонение от реального остатка по этому документу.
Например, для начисления зарплаты исходная сумма была 27 732,85, а после исправления она изменилась на 14 700,97, отклонение составило 13 031,88.
Это отклонение будет включено в следующую ведомость на выплату. А так как по налоговому кодексу фактической датой получения дохода признается дата выплаты, то и часть дохода/налога по этому документу будет перенесена на новую дату. А если эта дата относится к другому году, то и доход переучитывается на другой год.

Когда перенос дат получения дохода становится проблемой

Проблемой это становится, когда вы уверены, что зарплата выплачивалась полностью и в установленные сроки, а программа внезапно переносит в текущий год суммы дохода из прошлых лет.

В этом случае отчет 6-НДФЛ, который вы уже успешно сдали, становится неактуальным, и с этим нужно разобраться. А проблема в том, что бухгалтер даже не знает, что такой перенос произошел!

Однако, с помощью нашего отчета эту проблему легко найти: вы видите, по кому и каким документом перенесены суммы.

Как исправить

Необходимо понять, какой именно документ переносит доход и налог из прошлого года в текущий год, и почему.

В большинстве случаев все сводится к тому, что ведомость из текущего года выплачивает остаток по документу из прошлого года.

Исправляем в этом случае так:

1. Открываем ведомость текущего года;
2. Находим ФИО сотрудника и нажимаем кнопку «Изменить зарплату»;
3. Находим документ-основание из прошлого года и запоминаем его, а также сумму по этому документу;
4. Очищаем ссылку на этот документ, сумму при этом не меняем!
5. Проводим ведомость текущего года;
6. Перенос из прошлого года в этот мы устранили, но причину пока еще нет, продолжаем со следующего пункта;
7. Находим ведомость на выплату в прошлом году, которая первоначально выплатила этот документ-основание, открываем ее, находим сотрудника и нажимаем кнопку «Изменить зарплату»;
8. Находим строку с нужным документом и копируем ее, а сумму в новой строке ставим ту, что запомнили в пункте 3;
9. Копируем строку еще раз, ссылку на документ-основанием очищаем, а сумму из пункта 3 ставим с обратным знаком;
10. Проводим ведомость - сумма итого по ней не поменялась, а суммы по документам-основаниям теперь разложены как надо!

В итоге - устранили перенос дохода и налога из прошлого года в текущий. Отчет 6-НДФЛ пересдавать не нужно!

Пояснение к пункту 7: Поиск ведомостей и исправление этой ошибки автоматизирован в варианте отчета «Ошибки выплаты по документам-основаниям».