Перенос даты получения дохода
Назначение
Находит физических лиц и документы начисления, для которых исходная дата получения дохода перенесена в другой квартал или налоговый период.
Находит физических лиц и документы начисления, для которых исходная дата получения дохода перенесена в другой квартал или налоговый период.
Момент проверки
Можно проверять во всех случаях: при начислении аванса, зарплаты, межрасчетных начислений.
Допускается проверять до создания ведомостей на выплату - в этом случае отражаются ошибки прошлых актов расчета.
При проверке после создания ведомостей видны все ошибки.
Можно проверять во всех случаях: при начислении аванса, зарплаты, межрасчетных начислений.
Допускается проверять до создания ведомостей на выплату - в этом случае отражаются ошибки прошлых актов расчета.
При проверке после создания ведомостей видны все ошибки.
Установка параметров и результат проверки
Если выявлен перенос даты получения дохода, то он относится к одной из групп:
Наименование | Рекомендуемое значение | Особенности применения |
Период | Имеет значение конец месяца начисления | Проверка выполняется за налоговый период в целом, с начала года по указанную дату окончания. Учитываются события, для которых в отчетный период попадает либо дата получения дохода, либо устаревшая дата получения дохода, при этом сумма дохода и/или налога ненулевая. |
Учет ошибок и предупреждений | Все ошибки и предупреждения | Если сформированный отчет пустой - ошибок нет |
Если выявлен перенос даты получения дохода, то он относится к одной из групп:
- В пределах года (разные кварталы) - предупреждение;
- В другой год - ошибка.
Причины переноса даты получения дохода
Во всех случаях ошибка проявляется после того, как выполнили начисление и выплату аванса (з/п за первую половину месяца):
Во всех случаях ошибка проявляется после того, как выполнили начисление и выплату аванса (з/п за первую половину месяца):
- Прием на работу не состоялся (отменили), а начисление аванса не отменили;
- Выполнен пересчет НДФЛ по итогам года (например, из-за вычетов), и НДФЛ с аванса получился отрицательный;
- В прошлый раз НДФЛ с категорий дохода, которые не относятся к оплате труда или РК/СН был неверный, и при расчете аванса программа уточнила сумму по такой категории дохода. Например, появился НДФЛ от категории «Прочие денежные доходы от трудовой деятельности» после неверного НДФЛ в отпуске.
Немного технической информации, чтобы понять, в чем проблема
Что такое зачет начисленного аванса, покажем на примере того, как заполняется регистр «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ». В этой ситуации для нас значимыми полями регистра являются: месяц начисления аванса, дата получения дохода, сумма налога.
При начислении аванса в регистре появляется одна запись:
1.Месяц начисления аванса = Январь 2026
Дата получения дохода = 21.01.2026
Сумма налога = 6 500
При начислении зарплаты в регистре появляются три записи:
1.Месяц начисления аванса = пусто
Дата получения дохода = 05.02.2026
Сумма налога = 6 500 (НДФЛ с зарплаты)
2.Месяц начисления аванса = пусто
Дата получения дохода = 21.01.2026
Сумма налога = 6 500 (сумма налога на дату аванса)
3.Месяц начисления аванса = Январь 2026
Дата получения дохода = 21.01.2026
Сумма налога = -6 500 (зачет аванса)
Таким образом, программа понимает, что:
- При начислении аванса программа учитывает его только в регистрах налогового учета, связанных с НДФЛ, и не учитывает в проводках;
- При начислении зарплаты за месяц сумма учитывается везде, но с ограничениями: отрицательный НДФЛ с аванса не зачитывается; НДФЛ с категорий дохода, которые не относятся к оплате труда или РК/СН, не зачитывается; зачитывается НДФЛ с аванса на сумму не больше, чем начислен НДФЛ с зарплаты;
- Программа пытается зачесть остаток НДФЛ с аванса в следующих месяцах, если сумма НДФЛ с зарплаты это позволяет, но только в течение полугода;
- При увольнении сотрудника НДФЛ с окончательного расчета может не хватить для полного зачета остатка.
Что такое зачет начисленного аванса, покажем на примере того, как заполняется регистр «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ». В этой ситуации для нас значимыми полями регистра являются: месяц начисления аванса, дата получения дохода, сумма налога.
При начислении аванса в регистре появляется одна запись:
1.Месяц начисления аванса = Январь 2026
Дата получения дохода = 21.01.2026
Сумма налога = 6 500
При начислении зарплаты в регистре появляются три записи:
1.Месяц начисления аванса = пусто
Дата получения дохода = 05.02.2026
Сумма налога = 6 500 (НДФЛ с зарплаты)
2.Месяц начисления аванса = пусто
Дата получения дохода = 21.01.2026
Сумма налога = 6 500 (сумма налога на дату аванса)
3.Месяц начисления аванса = Январь 2026
Дата получения дохода = 21.01.2026
Сумма налога = -6 500 (зачет аванса)
Таким образом, программа понимает, что:
- Начисление зарплаты за январь было выполнено в две даты: 21.01.2026 (аванс) и 05.02.2026 (зарплата);
- Документ начисления зарплаты рассчитывает НДФЛ на дату аванса повторно, регистрирует его в регистре учета НДФЛ, а потом ту же сумму зачитывает, чтобы итоговая сумма налога на дату аванса не задвоилась.
Когда НДФЛ с аванса становится проблемой и как это исправить
Отрицательный НДФЛ с аванса
Такой НДФЛ становится проблемой во всех случаях, так как при окончательном расчете он в регистрах налогового учета не зачитывается.
Кроме того сумма к выплате по итогам месяца уменьшается на ту же сумму, при этом излишне удержанный налог и корректировки выплаты в расчетном листке не отражаются!
Мы смоделировали ситуацию с отрицательным НДФЛ (сумма -551 рубль) в авансе за март 2026 года.
На картинке ниже представлен типовой отчет «Анализ НДФЛ» с разбивкой до регистратора, и легко проверить, что последний документ начисления - зарплата за март - не зачитывает отрицательную сумму налога, а итоговая сумма НДФЛ по итогам года не совпадает с правильной ровно на 551 рубль:
Отрицательный НДФЛ с аванса
Такой НДФЛ становится проблемой во всех случаях, так как при окончательном расчете он в регистрах налогового учета не зачитывается.
Кроме того сумма к выплате по итогам месяца уменьшается на ту же сумму, при этом излишне удержанный налог и корректировки выплаты в расчетном листке не отражаются!
Мы смоделировали ситуацию с отрицательным НДФЛ (сумма -551 рубль) в авансе за март 2026 года.
На картинке ниже представлен типовой отчет «Анализ НДФЛ» с разбивкой до регистратора, и легко проверить, что последний документ начисления - зарплата за март - не зачитывает отрицательную сумму налога, а итоговая сумма НДФЛ по итогам года не совпадает с правильной ровно на 551 рубль:
- Сумма дохода = 227 389,50;
- Предоставлено вычетов = 16 800;
- Налоговая база = 210 589,50;
- Ожидаемая сумма налога по ставке 13% = 27 377;
- Фактическая сумма в отчете = 26 826;
- Отклонение = 551.
- Отрицательный налог с аванса не зачтен!
А теперь обратите внимание на свод за три месяца по тому же сотруднику: в нем сумма удержанного налога верная, 27 377.
Другими словами, у сотрудника 551 рубль забрали, а в налоговом учете отразили на 551 рубль меньше.
Другими словами, у сотрудника 551 рубль забрали, а в налоговом учете отразили на 551 рубль меньше.
НДФЛ по категориям доходов, которые не относятся к оплате труда или районным коэффициентам/северным надбавкам
В этом случае программа ведет себя точно так же, как при отрицательном НДФЛ с аванса - при окончательном расчете не зачитывает НДФЛ по такой категории.
Приведем пример: при начислении аванса программа пересчитала НДФЛ с начала года и в документе аванса отразила сумму налога по категории «Прочие денежные доходы от трудовой деятельности». Эта категория относится к отпускам, больничным за счет работодателя и т.п.
Мы смоделировали и эту ситуацию. Из типового отчета видно, что 2 рубля НДФЛ с аванса в итоговом расчете налога не учтены:
В этом случае программа ведет себя точно так же, как при отрицательном НДФЛ с аванса - при окончательном расчете не зачитывает НДФЛ по такой категории.
Приведем пример: при начислении аванса программа пересчитала НДФЛ с начала года и в документе аванса отразила сумму налога по категории «Прочие денежные доходы от трудовой деятельности». Эта категория относится к отпускам, больничным за счет работодателя и т.п.
Мы смоделировали и эту ситуацию. Из типового отчета видно, что 2 рубля НДФЛ с аванса в итоговом расчете налога не учтены:
- Сумма дохода = 484 543,91;
- Предоставлено вычетов = 5 600;
- Налоговая база = 478 943,91;
- Ожидаемая сумма налога по ставке 13% = 62 263;
- Фактическая сумма налога = 62 265;
- Не зачтено = 2 рубля!
При этом в своде за три месяца сумма налога совпадает с ожидаемой:
Положительная сумма НДФЛ с аванса зачтена не полностью
В этом случае в налоговом учете сумма НДФЛ больше, чем в бухгалтерском учете, а незачтенный остаток не отражается в проводках, расчетных листках, своде по предприятию.
Мы воспроизвели эту ситуацию:
В этом случае в налоговом учете сумма НДФЛ больше, чем в бухгалтерском учете, а незачтенный остаток не отражается в проводках, расчетных листках, своде по предприятию.
Мы воспроизвели эту ситуацию:
- Начислили и выплатили аванс за март;
- Внесли невыход с 10 марта по конец месяца;
- Начислили зарплату;
- При этом сумма дохода и налога с аванса оказалась больше, чем по итогам месяца.
В своде за три месяца сумма НДФЛ составляет 11 938 и она меньше, чем в налоговом учете - соответственно, разница не отразится в проводках.
Пока сотрудник работает, программа пытается зачесть НДФЛ аванса в течение полугода из текущего НДФЛ при окончательном расчете в следующих месяцах (но иногда сдается раньше).
Если программа прекращает зачитывать НДФЛ сама или сотрудник увольняется, а незачтенный остаток все еще есть, то исправление выполняется в два этапа:
Если программа прекращает зачитывать НДФЛ сама или сотрудник увольняется, а незачтенный остаток все еще есть, то исправление выполняется в два этапа:
- Зачитываем остаток НДФЛ с аванса принудительно, с помощью отчета «Контроль НДФЛ», или самостоятельно - документом «Перенос данных».
- Дата получения дохода для принудительного зачета равна дате окончательного расчета (увольнения или выплаты зарплаты за последний месяц работающему сотруднику);
- Выполняем перерасчет НДФЛ;
- По итогам перерасчета удерживаем НДФЛ или возвращаем излишне удержанный.
Сводная таблица проблем и исправлений
Ситуация | Проблема | Как исправить |
НДФЛ с аванса отрицательный | Никогда не зачитывается программой | Вариант 1. Выявить при начислении аванса. Удалить отрицательную сумму НДФЛ с аванса вручную из документа начисления аванса. Возможно, начисление аванса станет неверным, но эту проблему легко решить при окончательном расчете. Вариант 2. Использовать «Исправление ошибок» в отчете «Контроль НДФЛ». Дата получения дохода для исправлений равна плановой дате из документа начисления аванса. |
НДФЛ от категорий, которые не являются оплатой труда | Никогда не зачитываются программой | Вариант 1. Выявить при начислении аванса. Если в документе начисления аванса есть НДФЛ по основной налоговой базе, заменить категорию дохода на основную в документе начисления аванса. Если такой категории нет, занулить сумму налога. Вариант 2. Использовать «Исправление ошибок» в отчете «Контроль НДФЛ». Дата получения дохода для исправлений равна плановой дате из документа начисления аванса. |
Увольнение | Программа не зачла НДФЛ с аванса | 1.Зачесть принудительно 2.Пересчитать НДФЛ 3.Удержать или вернуть |
Последствия неисправленных ошибок
- Отрицательный НДФЛ с аванса никогда не зачитывается в налоговом учете, сумма НДФЛ неверная, отчет 6-НДФЛ неверный;
- То же самое для категорий дохода, которые не относятся к оплате труда, районным коэффициентам и северным надбавкам;
- Незачтенный НДФЛ с аванса не входит в документ «Отражение зарплаты в бухучете», т.е. не учитывается в проводках.
