Проверочный расчет НДФЛ

Инструкции

Назначение и выполняемые проверки

Выполняет проверочный расчет стандартных и имущественных вычетов.
Не проверяет вычеты к доходам и социальные вычеты. Эти вычеты просто учитываются в общем объеме предоставленных вычетов.

Наименование

Описание

Детализация расчета по налоговым базам и ставкам налога

Это то, чего нет в типовых отчетах.

Если у вас есть районные коэффициенты и надбавки или доходы превышают предельные величины, наш отчет покажет расчет по каждому разрезу по отдельности. Вам не придется разбивать суммы вручную и проверять их.

Стыковка бухучета и налогового учета

Из чего сложились суммы дохода и НДФЛ в налоговом учете:

(+) начислено в отчетном периоде;

(+) начислено в прошлом году и выплачено в отчетном периоде;

(-) начислено в этом году и выплачено в другом периоде;

(+) начислен аванс;

(-) зачтен аванс (в том числе за прошлый год);

аналогичная разбивка по натуральным доходам;

аналогичная разбивка по доходам контрагентов;

операции налогового учета и документы переноса данных;

в итоге получаем ожидаемую сумму дохода в налоговом учете;

сравниваем с фактической суммой в налоговом учете;

отклонение указывает на документы с ошибками (перенос даты получения дохода).

Момент проверки

После выполнения всех начислений;
До создания ведомостей на выплату.

Установка параметров и результат проверки

Наименование	Рекомендуемое значение	Особенности применения и примеры
Период	С начала года по конец последнего месяца начисления	В проверочный расчет попадают начисления, проведенные в указанном периоде, или дата получения дохода в соответствии со статьей 223 НК РФ в указанном периоде. Например, проверяем начисление зарплаты за февраль 2026 года, указываем период с 01.01.2026 по 28.02.2026.
Дата актуальности	Дата выплаты за последний месяц периода. Определяем автоматически при нажатии на кнопку с изображением лупы.	В документе начисления планируемая дата выплаты 11.03.2026, это и будет дата актуальности.
Учет ошибок и предупреждений	Все ошибки и предупреждения	Если сформированный отчет пустой - ошибок нет
Момент проверки	По ситуации	При увольнении выбирать «Окончательный расчет»
Показать отклонения по видам вычетов	По ситуации	Можно отключить, чтобы увидеть только расчетную таблицу

В результате формирует две таблицы, одну под другой:

Расчет суммы вычета и сравнение с фактически предоставленной суммой;
Итоговые отклонения по видам вычетов.

В первой таблице показывает для каждого физлица его права на вычет и условия их предоставления:

Период работы сотрудника (прием и увольнение, если было);
Итоговый размер прав на вычет в месяце;
Для каждого вида вычета - его код, месячный размер, начало и окончание периода предоставления, дополнительные условия;

Далее в первой таблице отражается ход расчета суммы вычета, которую можно предоставить (см. алгоритм расчета ниже), и отклонения между расчетной суммой и фактически предоставленной.

Вторая таблица - «Итоговые отклонения по видам вычетов» (можно не выводить, если снять флажок «Показать отклонения по видам вычетов»).
Во второй таблице удобнее сравнивать суммы по видам (кодам) вычетов, в разрезе налоговых баз и месяцев налогового периода.

Алгоритм проверочного расчета вычетов

Проверочный расчет выполняется в разрезах:

Физическое лицо;
Вид налоговой базы и ставка налога (например, «Основная налоговая база», 13%, или «Районные к-ты и северные надбавки»);
ОКТМО/КПП (это важно, если есть обособленные подразделения);
Месяц налогового периода.

Поэтому сначала строится таблица с суммами дохода в этих разрезах, с начала года по последний месяц налогового периода из параметров отчета.

Сортировку выполняем в том же порядке для того, чтобы сначала предоставить вычет на основную налоговую базу, а уже потом на районные коэффициенты и северные надбавки.

После этого анализируем заявления на стандартные и имущественные налоговые вычеты и строим таблицу прав на вычет:

Код вычета;
Ежемесячный размер вычета и предел предоставления - для стандартных вычетов, или итоговый размер вычета - для имущественных вычетов;
Определяем период накопления вычета;
Определяем период предоставления вычета.

Период накопления вычета - это те месяцы текущего налогового периода, ЗА которые можно предоставлять вычет:

январь, если сотрудник принят в прошлом году и заявление действует с прошлого года;
месяц приема в текущем году или месяц из заявления на вычет.

Период предоставления вычета может отличаться от периода накопления для имущественных вычетов в случае, если уведомление о таком вычете предоставлено в бухгалтерию с опозданием. Например, сотрудник работает с января, а уведомление принёс в бухгалтерию в мае.

Теперь у нас есть периоды работы, суммы дохода и список вычетов с условиями их предоставления. Раскладываем вычеты на таблицу доходов последовательно, месяц за месяцем, соблюдая следующие условия:

Очередность предоставления вычета определяется справочником «Виды вычетов» в программе ЗУП 3.1 (см. кнопку «Настроить порядок предоставления вычетов при исчислении налога» в этом справочнике);
Прекращаем предоставлять стандартные вычеты на детей в месяце, в котором итоговая сумма дохода с начала года превышает предельную для этого года величину (в 2026 году это 450 тысяч рублей);
В предельной величине учитываем доходы только по основной налоговой базе, а районные коэффициенты и северные надбавки не учитываем;
Сумма вычета, который можно предоставить, не может превышать сумму дохода, уменьшенного на суммы, не подлежащие налогообложению;
Если право на вычет превышает доход по основной налоговой базе, можно предоставить вычет на районные коэффициенты и северные надбавки.

Особенность предоставления вычета на районные коэффициенты и северные надбавки в программе ЗУП 3.1

Методисты фирмы «1С» весьма своеобразно истолковали правило № 5 о предоставлении вычета на районные коэффициенты и северные надбавки. Они анализируют не доход с начала года, а доход на каждую дату получения дохода.

Приведем пример:

У сотрудника есть право на вычет в размере 7000 рублей в месяц.
При этом на дату 20.01.2026 сумма дохода по основной налоговой базе составила 5000 рублей и по РК 750 рублей.
Программа даст вычет в размере 5000 рублей на основную базу и 750 на базу РК - в этот момент все в порядке, программа отрабатывает корректно.
Далее, начисляется доход на дату 25.01.2026 на сумму 10 000 по основной базе и 1500 по РК. Казалось бы, теперь можно пересчитать право на вычет с начала года, и на основную налоговую базу поставить 7000 рублей вычета, а с базы РК убрать 750 рублей - но методисты 1С так не считают!
Они оставляют вычет в 750 рублей на базе РК, а на основную базу добавляют остаток неиспользованного вычета в размере 1250 рублей.

Методисты фирмы 1С аргументируют такой порядок предоставления вычетов тем, что согласно статье 226 НК РФ необходимо исчислять НДФЛ на каждую дату получения дохода. Но совершенно игнорируется то, что исчислять нужно нарастающим итогом за налоговый период в целом.
Эту проблему мы обсуждали с коллегами из фирмы «Профбух», и они согласны с тем, что программа ЗУП 3.1 применяет вычет неправильно. Но убедить разработчиков пока не удалось.

Ссылка на обсуждение:
https://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-zup/raspredelenie-vychetom-mezhdu-osnovnoj-nalogovoj-bazoj-i-rksn.html

Ошибки и предупреждения, необходимость их исправления

Все отклонения определяются по итогам налогового периода.

Наименование	Вид	Последствия ошибки Нужно ли исправлять Момент исправления
Ненулевая сумма вычета, которого нет в заявлениях на вычеты	Ошибка	Налоговая не примет приложение 1 формы 6-НДФЛ в части вычетов. Исправлять обязательно в месяце обнаружения ошибки! После увольнения сотрудника будет поздно. После закрытия года исправить сложнее.
По одному из кодов вычета сумма предоставленного вычета отрицательная	Ошибка
Сумма всех предоставленных вычетов больше суммы дохода за минусом скидок	Ошибка
По одному из кодов вычета сумма предоставленного вычета в целом по физлицу отличается от расчетной суммы вычета	Ошибка	Ошибка может быть обнаружена при выездной или камеральной проверке. Необходимость исправления - на усмотрение бухгалтера. Момент исправления - при увольнении или на последнюю дату получения дохода в налоговом периоде.
По одному из кодов вычета сумма предоставленного вычета в целом по физлицу совпадает с расчетной суммой, но между налоговыми базами есть перекос	Предупреждение	Налоговая может прислать требование об исправлении предоставленного вычета или затребует пояснения в случае, если на основной базе достаточно дохода для предоставления вычета, а вы предоставили вычет на РК/СН. Если вы согласны с методикой расчета от 1С - не исправлять. Момент исправления - при увольнении или на последнюю дату получения дохода в налоговом периоде.

Как и когда исправить ошибки

Сверьтесь с таблицей ошибок. Те ошибки, которые нужно исправлять обязательно и в месяце предоставления, попробуйте исправить путем перерасчета НДФЛ.

Если вы проверяете текущий месяц, и ведомости на выплаты еще не созданы или хотя бы не оплачены:

Во всех документах начисления проверьте планируемую дату выплаты. Она должна соответствовать дате, когда вы фактически выплате аванс, зарплату или межрасчет. Если эта дата будет позже даты в начислении аванса/зарплаты, программа может применить вычет дважды, так как более позднюю дату она в начислении аванса/зарплаты еще не видит;
Восстановите хронологию, пересчитайте сначала документы, которые выплачиваются вместе с авансом/зарплатой (например, больничный);
Документ начисления аванса/зарплаты пересчитайте в последнюю очередь.

Это поможет, если нарушена хронология расчета. Последним всегда нужно рассчитывать документ начисления зарплаты (за месяц или за первую половину месяца).

Если перерасчет не помог, то возможно, у вас сработала ошибка текущего релиза ЗУП 3.1. Попробуйте обновиться до последнего релиза и пересчитать налог и вычеты так, как описано выше.

Если и это не помогло, и вы согласны с тем, что вычет предоставлен неверно, используйте функцию «Исправление ошибок» в отчете «Контроль НДФЛ и взносов».

Эта функция также подходит для исправления перекосов между налоговыми базами. Перекос будет устранен, если вы установите флажок «Исправлять перекосы по налоговым базам».

При нажатии на кнопку «Начать исправление вычетов» будет создан документ «Перенос данных», который исправит ошибки. Ссылку на документ вы получите в протоколе и сам документ будет открыт на экране.

Как отменить исправления, выполненные документом «Перенос данных»

Это особый документ, он выполняет запись непосредственно в регистры программы.
Для его отмены недостаточно пометки на удаление!

Правильный порядок отмены такого документа:

Открыть документ;
Удалить все строки;
Записать документ.

Обычная пометка удаления не приводит к удалению записей из регистров. Они просто становятся неактивными, а если отчет в программе эту особенность не учитывает, он может дать неверный результат.

Чат-бот Tetegram

Чат-бот Max