Ошибка или проблемная ситуация

Как проявляется и последствия

Начисление аванса больше, чем итоговое начисление за месяц

На сумму превышения:

а) не начислены страховые взносы;

б) не отражена проводка по начислению зарплаты

Сумма НДФЛ в начислении аванса отрицательная

Автоматически не зачитывается в налоговом учете при начислении зарплаты.

Сумма налога в бухучете больше, чем в налоговом учете (с сотрудника деньги удержали, в налоговом учете не отразили).

Не отражается проводка по начислению НДФЛ.

НДФЛ с аванса больше, чем итоговый НДФЛ при начислении зарплаты за месяц

Сумма превышения:

а) не отражается в проводке по начислению НДФЛ

Неверное применение вычетов на детей, имущественных, социальных

Исчисленный НДФЛ будет занижен или завышен

Перенос даты получения дохода в другой квартал или год

Отчет 6-НДФЛ за прошлый год может стать неактуальным, если такой перенос произошел после подачи отчета.

Неверное исчисление налога за текущий и прошлый год, если после операции переноса даты получения дохода налог не был пересчитан.

Сумма дохода за месяц налогового периода отрицательная по одному из кодов дохода

Не примут приложение 1 отчета 6-НДФЛ за год, отрицательная сумма дохода в отчете не допускается

Неверное применение суммы фиксированного авансового платежа (патента)

НДФЛ к удержанию будет занижен или завышен

Патент применен к физлицу, статус которого отличается от кода “6”

Не примут приложение 1 отчета 6-НДФЛ

Ошибки в кадровых данных сотрудника: ИНН, паспорт, гражданство, статус

Неверная контрольная сумма ИНН не позволит сдать 6-НДФЛ в конце года.

Иностранный паспорт не может принадлежать гражданину РФ.

Неверная настройка районных коэффициентов и северных надбавок (РК/СН)

Доход РК/СН ошибочно относится к основной налоговой базе.

Неверное исчисление НДФЛ в случае превышения первого предела основной налоговой базы.

Неверное заполнение уведомлений об исчисленном налоге (не тот КБК).

Неверно исчислен НДФЛ в разрезах:

1. ОКТМО/КПП

2. Налоговая база (КБК)

3. Ставка налога

Не выполняются контрольные соотношения по исчисленному налогу в 6-НДФЛ (строка 140)

Неверное удержание налога в тех же разрезах

Ошибочное заполнение уведомлений об исчисленном налоге.

Ошибочное заполнение 6-НДФЛ в разделе 1 (строки 020-026) и в разделе 2 (строки 160-166, 170, 180)

В следующем месяце возможно необоснованное принятие налога к зачету/возврату.

Необоснованное заполнение суммы в документе “Возврат НДФЛ”.

Ошибка или проблемная ситуация

Последствия

Налог к зачету/возврату принят ошибочно

Сумма в ведомости на выплату занижена

Ошибочный зачет налога на сумму больше, чем ранее было принято к зачету/возврату

Сумма в ведомости на выплату завышена

Сотруднику излишне выплачена зарплата

Необоснованный возврат налога

Сумма в ведомости на выплату завышена

Сотруднику излишне выплачена зарплата

Возврат налога через кассу

НК РФ в статье 231 разрешает возвращать налог только на банковский счет

Расхождения в регистрах взаиморасчетов и зарплаты к выплате, не связанные с излишне удержанным налогом (операции принятия к зачету/возврату или зачет/возврат)

Программа воспринимает такое расхождение как принятие налога к зачету/возврату или зачет/возврат излишне удержанного налога.

В следующем календарном году пытается исправить ситуацию, регистрируя сумму с обратным знаком. Возможен необоснованный возврат налога.

Обычно причина в правке регистров “Зарплата к выплате” без правки регистров “Взаиморасчеты с сотрудниками”, “Бухгалтерские взаиморасчеты с сотрудниками” (или наоборот).

Сумма к выплате по документу-основанию отличается от выплаченной суммы

Ошибочная выплата в целом по сотруднику.

Если остаток невыплаченной суммы по документу-основанию будет выплачен в следующем году, то часть дохода будет переучтена как доход следующего года.

Расчеты по авансу не закрыты в случае, когда сотрудник работал только в первую половину месяца

Зачет выплаченного аванса и выплата зарплаты за текущий месяц будут отражены в ведомости на выплату следующего месяца. Если при этом сменится год, то доход будет переучтен в налоговом учете в следующем году (хотя фактически выплачен в прошлом).

См. последствия в предыдущем пункте.

Выплата при увольнении не в день увольнения

Нарушение ст. 140 ТК РФ

Выплата отпуска позже, чем за 4 дня до начала отпуска

Нарушение ст. 136 ТК РФ

Фактическая дата выплаты отличается от плановой

Нарушение ст. 136 ТК РФ (выплата не реже раза в две недели)

Ошибка отражения взысканной суммы в ведомости на выплату в банк

Если сумма занижена, у сотрудника могут быть проблемы со службой судебных приставов.

Ошибка или проблемная ситуация

Последствия

Взносы начислены неверно

Неверное уведомление о начисленных взносах

Ошибки в отчетах РСВ, ПСВ, ЕФС-1 (ФСС НС)

ФСС НС пересчитан за прошлый квартал

Сумма такого пересчета не отражается в ЕФС-1 в таблице 2 в колонке “4” (на начало периода).

Колонка 3 (сумма с начала года) не равна сумме за три месяца квартала плюс колонка 4 (сумма на начало периода.

Отрицательная сумма дохода в месяце начисления

Проявляется при сторнировании за прошлые месяце в случае, если итоговое начисление в месяце отрицательное.

Требуется пересчитать взносы и пересдать РСВ, ПСВ, ЕФС-1

Неверное заполнение регламентного отчета РСВ

Часто проявляется у плательщиков МСП: неверно распределяется доход по кодам 01 и 20.

Отчет подскажет, какие суммы проставить в отчет.